Wprowadzenie JPK_CIT to największa zmiana w polskiej rachunkowości od czasów JPK_VAT. Obowiązek ten ma na celu zwiększenie przejrzystości rozliczeń podatkowych i usprawnienie kontroli skarbowych. Wymusza również na podatnikach CIT cyfrową transformację ewidencji księgowej.
Co to jest JPK_CIT i z jakich struktur się składa?
JPK CIT to ustrukturyzowany, elektroniczny plik raportowy (w formacie XML), który łączy dane rachunkowe z informacjami podatkowymi, stając się czymś więcej niż zwykłą kopią ksiąg.
Składa się on z dwóch głównych struktur, które należy przygotować:
- JPK_KR_PD
- Zawiera dane z dziennika oraz zestawienia obrotów i sald.
- Jest uzupełniony o znaczniki podatkowe oraz dane kontrahentów (m.in. NIP, numer identyfikujący fakturę w KSeF).
- JPK_ST_KR
- Jest to ewidencja Środków Trwałych (ŚT) i Wartości Niematerialnych i Prawnych (WNIP).
- Wzbogacona została o informacje bilansowe i podatkowe (np. o amortyzacji, nabyciu, likwidacji).
Kogo i kiedy obowiązuje JPK CIT?
Obowiązek raportowania JPK CIT jest wprowadzany etapowo, w zależności od wielkości przychodów podatnika CIT. Pierwszy etap rozpocznie się 1 stycznia 2025 r. i objął Podatkowe Grupy Kapitałowe oraz podatników CIT, których przychody przekroczyły 50 mln euro w poprzednim roku podatkowym. Drugi etap nastąpi 1 stycznia 2026 r. i obejmie podatników CIT zobowiązanych do składania JPK_VAT (innych niż objęci I etapem). Natomiast trzeci i ostatni etap, od 1 stycznia 2027 r., obejmie już wszystkich pozostałych podatników CIT.
Kluczowe Obowiązki nałożone przez Ministerstwo Finansów
Wdrożenie JPK_CIT wymaga od firm gruntownej rewizji procesów księgowych i dostosowania sposobu ewidencjonowania transakcji. Oto najważniejsze wymogi prawne i księgowe:
Cyfrowa Transformacja Ksiąg
- Prowadzenie Ksiąg Wyłącznie Elektronicznie: Firma musi prowadzić księgi rachunkowe tylko i wyłącznie przy użyciu programu komputerowego, który umożliwia generowanie plików JPK_CIT zgodnie z urzędową strukturą XML.
- Coroczne Raportowanie: Obowiązek corocznego składania JPK_CIT do organów podatkowych (Krajowej Administracji Skarbowej)
Rewizja Planu Kont i Zapisów Księgowych (JPK_KR_PD)
- Znaczniki Kont Księgowych: Należy oznaczyć każde konto księgowe (syntetyczne i analityczne) znacznikami z oficjalnego słownika Ministerstwa Finansów.
- Wymagane są znaczniki podstawowe (bilansowe/wynikowe) oraz kluczowe znaczniki podatkowe (PD), identyfikujące różnice trwałe i przejściowe między wynikiem bilansowym a podatkowym.
- Dane kontrahentów w transakcjach: W zapisach księgowych dotyczących transakcji obowiązkowo muszą znaleźć się: NIP kontrahenta oraz Numer identyfikujący fakturę w KSeF.
- Raportowanie różnic CIT: Konieczność wykazania szczegółowych danych dotyczących różnic pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym (przychody/koszty bilansowe vs. podatkowe).
- Aktualizacja polityki rachunkowości – konieczna do prawidłowego przyporządkowania i raportowania danych.
Dostosowanie Ewidencji Środków Trwałych (JPK_ST_KR)
- Szczegółowa ewidencja: firma musi prowadzić ewidencję Środków Trwałych oraz Wartości Niematerialnych i Prawnych, która jest rozszerzona o dodatkowe dane.
- Oznacza to obowiązek ujawnienia w ewidencji szczegółów potwierdzających zdarzenia (np. numer i rodzaj dokumentu OT, daty nabycia/wykreślenia, a także informacje o amortyzacji w ujęciu bilansowym i podatkowym).
Wsparcie Moja Księgowa Online w nowej erze sprawozdawczości
W naszym biurze rachunkowym kładziemy nacisk na bezpieczeństwo i efektywność. Dlatego w codziennej pracy wykorzystujemy nowoczesne oprogramowanie – enova365. System enova365 jest stale aktualizowany i dostosowywany do bieżących wymagań prawnych i struktur JPK CIT. To nam pozwala na sprawne zarządzanie księgami rachunkowymi w wymaganej, ustrukturyzowanej formie elektronicznej. Korzystanie z systemu zgodnego z wytycznymi Ministerstwa Finansów minimalizuje ryzyko błędów i zapewnia prawidłowe wypełnienie nowych obowiązków sprawozdawczych. Nasz Zespół już przygotowuje się do nowych przepisów i uczestniczy w specjalistycznych szkoleniach, które pozwolą nam i naszym Klientom na sprawne przejście przez zbliżające się nowe zobowiązania.
Inwestycja w bezpieczeństwo podatkowe
JPK_CIT jest kolejnym, znaczącym krokiem w cyfryzacji polskiego systemu podatkowego. Prawidłowe wdrożenie wymaga nie tylko inwestycji w odpowiednie oprogramowanie, ale przede wszystkim zapewnienia, że pracownicy księgowości rozumieją nowe wymogi raportowania i potrafią stosować znaczniki podatkowe. Te elementy są niezbędne w celu prawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania.
Przygotowania należy rozpocząć z wyprzedzeniem! Inwestycja w wiedzę i dostosowanie procesów to inwestycja w bezpieczeństwo podatkowe firmy i minimalizację ryzyka błędów podczas kontroli skarbowej.
Skontaktuj się z nami, aby ustalić, jak możemy pomóc Twojej firmie w kompleksowym dostosowaniu się do nowych wymogów JPK_CIT!
