Rząd opublikował rozporządzenie zmieniające zasady ujmowania danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług od lipca do grudnia 2021 roku . Konieczność zmiany w JPK_VAT nastąpiła w związku z wejściem w życie przepisów dotyczących tzw. pakietu VAT e-commerce. Zostały wprowadzone także zmiany dotyczące m.in. faktur uproszczonych czy oznaczeń GTU.
Najważniejsze zmiany w JPK_VAT wprowadzone w rozporządzeniu:
- Doprecyzowanie merytoryczne i formalne przepisów dotyczących oznaczeń niektórych grup towarów i usług. Zmieniono również sposób oznaczeń z „01”, „02” na „GTU_01”, „GTU_02”. Zapoznaj się ze wszystkimi zmianami oznaczeń GTU.
- Dla dokumentów z oznaczeniem „RO” i „WEW” wyłączenie oznaczeń GTU. Aby uprościć obowiązki ewidencyjne uznano, iż czynności udokumentowane dokumentem zbiorczym wewnętrznym zawierającym sprzedaż z kas rejestrujących „RO” i dokumentem wewnętrznym „WEW” nie będą oznaczane oznaczeniami GTU
- Wyłączenie stosowania oznaczenia „MPP” w części sprzedażowej jaki zakupowej ewidencji. W przypadku sprzedaży obowiązkiem jest wystawienie faktury z opisem “metoda podzielonej płatności” – o ile taka konieczność wynika z ustawy o VAT (tzn. gdy dochodzi do transakcji powyżej 15.000 zł na towarach/usługach z załącznika nr 15 do ustawy). Sprzedawca poza oznaczeniem na fakturze nie musi (a nawet nie będzie miał takiej możliwości) jednak tych transakcji opisywać procedurą MPP w pliku JPK.
- Zastąpienie oznaczeń „SW” i „EE” jednym wspólnym oznaczeniem „WSTO_EE” od stycznia 2022. „WSTO_EE” stosowane będzie do wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość towarów, które w momencie rozpoczęcia ich wysyłki lub transportu znajdują się na terytorium kraju. „WSTO_EE” stosowane również przy świadczeniu usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy, na rzecz podmiotów niebędących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce pobytu na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju
- Wyłączenie stosowania oznaczenia „TP” w przypadku dostaw towarów oraz świadczenia usług. Wyłączenie obowiązuje, gdy powiązania między nabywcą a dostawcą towarów lub usługodawcą wynikają wyłącznie z powiązania ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego lub ich związkami.
- Możliwość wykazywania w ewidencji zmniejszenia podatku naliczonego, o którym mowa w art. 86 ust. 19a ustawy, dokumentem „WEW”.
- Przy korzystaniu z „ulgi na złe długi” należy wykazać daty upływu terminu płatności lub daty dokonania zapłaty.
- Możliwość zbiorczego wykazywania tzw. faktur uproszczonych oraz biletów jednorazowych. Dotyczy to paragonów z NIP do kwoty 450 zł wystawionych zgodnie z art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT oraz faktur dokumentujących przejazd autostradą płatną lub przejazd na dowolną odległość, wystawianych w formie biletu jednorazowego.
- Wprowadzenie oznaczenia „IED” (Interfejs Elektroniczny Dostawca).
